Mittetehinguliste finantsvoogude ja üleantud laenude aruanne

Väljavõte

1 Eesti Panga presidendi a määruse nr 3 Krediidiasutuse bilansi täiendava aruandluse kehtestamine lisa 12 Mittetehinguliste finantsvoogude ja üleantud laenude aruanne 1. Aruande valdkond 1.1. Aruandeperioodil toimunud mittetehingulised finantsvood, välja arvatud valuutakursi muutustest tulenevad ümberhindlused. Mittetehinguline finantsvoog on vara ja/või kohustuse bilansilise väärtuse muutus, mis ei tulene vara soetamisest/realiseerimisest ega kohustuse võtmisest/tagasimaksmisest. Mittetehinguliseks finantsvooks ei peeta krediidiasutuse ja kliendi vaheliste lepingute muudatustest tulenevaid muutusi. Eristatakse järgmiseid mittetehinguliste finantsvoogude liike: hinnamuutusest tulenev ümberhindlus, mahakandmine/arvelevõtmine ning ümberklassifitseerimine. Mittetehinguliste finantsvoogude üksikasjalikumad kirjeldused on toodud punkti 3 alapunktis 15. Kõik bilansilised mittetehingulised muutused kajastatakse aruandes raamatupidamisarvestuse kahekordse kirjendamise põhimõttel (nt aktsiate õiglase väärtuse suurenemine tingituna aktsiate turuhinna tõusust kajastatakse varade poolel ning samaväärne omakapitali kirje suurenemine kohustuste ja omakapitali poolel). Sellest tulenevalt peaksid aruande valdkonda kuuluvad mittetehingulised finantsvood varade poolel üldjuhul võrduma mittetehinguliste finantsvoogudega kohustuste ja omakapitali poolel. Teatud juhtudel võib mittetehinguline muutus toimuda ainult bilansi varade või kohustuste ja omakapitali kirjetel. Kui tegemist on näiteks laenu mahakandmise ja samas summas tagatisvara bilansis arvelevõtmisega, kajastatakse mõlemad mittetehingulised finantsvood bilansi varade poolel. Kui tegemist on ümberklassifitseerimisega, näidatakse nii positiivset kui ka negatiivset mittetehingulist finantsvoogu bilansi samal poolel Aruandva krediidiasutuse poolt aruandeperioodil teostatud laenude (sh väärtpaberistatud laenude) omandamise ja loovutamise tehingud (edaspidi koos üleantud laenud) Varasemal perioodil loovutatud laenude jäägid, mille puhul aruandev krediidiasutus jätkas aruandeperioodil tegutsemist laenuhaldurina Aruande valdkonda ei kuulu laenude allahindlus ega materiaalsete ja immateriaalsete varade kulum. 2. Andmete summeerimine Ühe reana esitatakse nende varade ja kohustuste mittetehinguliste finantsvoogude, üleantud laenude, omandamise või loovutamise väärtuse ning laenu lepingulise jäägi summa, mille identifikaatorid langevad kokku. [RT I, , 8 jõust ] 3. Aruanderea struktuur 1) kirje liik 2) eritingimus 3) aruande valuuta kood

2 4) riigi kood 5) klient 6) füüsilisest isikust ettevõtja 7) kliendi täiendav määratlus 8) noteering 9) tähtaeg 10) järelejäänud tähtaeg 11) hoiuse lõpetamise etteteatamistähtaeg 12) intressimäära järgmise ülevaatamiseni jäänud periood 13) laenu eesmärk 14) tagatis 15) mittetehingulise finantsvoo liik 16) üleantud laenu liik 17) laenu üleandmise kajastamine bilansis 18/) laenu väärtpaberistamine 19) laenuhaldurina tegutsemine 20) summa 21) laenu üleandmise vastaspool 22) laenu üleandmise vastaspoole riigi kood 23) laenu omandamise või loovutamise väärtus 24) laenu lepinguline jääk 1) Kirje liigi identifikaatorid Vara Sularaha 1 Sündikaatlaen 45 Krediitkaardilaen 46 Arvelduskrediit 47 Muu uuenev krediit 49 Muu laen 29 Rahaturuinstrument 7 Muu võlaväärtpaber 9 Rahaturufondi osak 48 Muu investeerimisfondi osak 8 Sidusettevõtte aktsia 10 Tütarettevõtte aktsia 11 Muu aktsia ja osa 37 Tuletisinstrument 38 Muu nõue 39 Materiaalne ja immateriaalne vara 15 Muu vara 16 Kohustused ja omakapital Üleööhoius ja muu nõudmiseni hoius 33 Tähtajaline hoius 34 Säästuhoius 35 Investeerimishoius 40 Muu hoius 36 Sündikaatlaen 44 Muu saadud laen 32 Rahaturuinstrument 24 Hübriidvõlaväärtpaber 43 Muu võlaväärtpaber 25 2/9

3 Aktsia ja osa 41 Tuletisinstrument 42 Muu kohustus 28 Omakapital 27 Kirje liigi 16 muu vara all näidatakse bilansikirjetel muud varad, müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid ning tulumaksu varad kajastatud mittetehingulised finantsvood. Kirje liigi 28 muu kohustus all näidatakse bilansikirjetel muud kohustused, nõudmisel tagasi makstav aktsia- või osakapital, kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse ning tulumaksu kohustused kajastatud mittetehingulised finantsvood. Kirje liigi 39 muu nõue all näidatakse keskpankadesse, krediidiasutustesse ja muudesse finantseerimisasutustesse paigutatud hoiuste mittetehingulised muutused. [RT I, , 8 jõust ] 2) Eritingimuse identifikaatorid Allutatud nõue/kohustus 8 Pöördrepo/repo 7 Eelisaktsia 5 Eritingimuseta 4 3) Aruande valuuta kood Siin näidatakse valuuta, milles vara on välja antud või milles kohustus on tekkinud. Kui lepingu kohaselt võib välja antud vara või kaasatud ressursi tagasimakse suurus teatud valuuta kursi kõikumise tõttu muutuda, siis näidatakse siin valuuta, mille kursist tagasimakse suurus sõltub. Kui välja antud vara või kaasatud ressursi lepinguline valuuta on euro ja tagasimaksmise summa on seotud euro ja mõne muu valuuta (nt CHF) tagasimaksmise hetkel kehtiva kursiga, näidatakse välja antud vara või kaasatud ressursi aruande valuutana seotud valuuta (nt CHF). Väärtpaberite puhul määratakse valuuta kood nimiväärtuse järgi ja seda ka siis, kui väärtpaberi turuhind on fikseeritud teises valuutas. Tuletisinstrumendi ja omakapitali puhul on aruande valuuta euro. 4) Riigi kood Siin näidatakse riigi kood kliendi või väärtpaberi emitendi (tuletisinstrumendi puhul tehingu teise poole) residentsuse järgi. Kui kirjel näidatud instrumendil puudub residentsus või seda pole võimalik tuvastada (nt kirje liikide 15 materiaalne ja immateriaalne vara, 16 muu vara, 28 muu kohustus ja 27 omakapital puhul), märgitakse riigi koodiks XX. 5) Kliendi identifikaatorid Keskvalitsus 1 Kohalik omavalitsus 2 Riiklik sotsiaalkindlustusfond 13 Keskpank 12 Krediidiasutus 6 Muu hoiuseid kaasav ettevõtja 15 Rahaturufond 16 Kindlustusandja 17 Pensionifond 18 Muu investeerimisfond 19 Muu finantseerimisasutus 20 Riigi või kohaliku omavalitsuse mittefinantsettevõtja 7 3/9

4 Muu mittefinantsettevõtja 8 Kodumajapidamine 10 Kodumajapidamisi teenindav kasumitaotluseta institutsioon 9 Määramata 11 Siin näidatakse institutsionaalne sektor, kuhu klient kuulub. Emiteeritud võlaväärtpaberite puhul on kliendiks võlakirja esmane ostja. Aktsiate ja osade puhul määratakse kliendi identifikaator emitendi järgi. Kirje liikide 1 sularaha, 48 rahaturufondi osak, 8 muu investeerimisfondi osak, 15 materiaalne ja immateriaalne vara, 16 muu vara, 27 omakapital ja 28 muu kohustus puhul võib kliendi identifikaatoriks märkida 11 määramata. Kõikidel ülejäänud juhtudel on kohustuslik klient identifitseerida. 6) Füüsilisest isikust ettevõtja identifikaatorid Klient on füüsilisest isikust ettevõtja 1 Klient ei ole füüsilisest isikust ettevõtja 0 Siin näidatakse, kas aruanderea veerus klient esitatud klient 10 kodumajapidamine tegutseb füüsilisest isikust ettevõtjana. Kui nimetatud klient on füüsilisest isikust ettevõtja, märgitakse identifikaatoriks 1. Kui klient ei ole 10 kodumajapidamine ja kui klient 10 kodumajapidamine ei ole füüsilisest isikust ettevõtja, märgitakse identifikaatoriks 0. 7) Kliendi täiendava määratluse identifikaatorid Grupisisene rahaloomeasutus 7 Muu rahaloomeasutus 8 Keskne vastaspool 4 Väärtpaberistaja 5 Euroopa Investeerimispank (EIB) 20 Euroopa stabiilsusmehhanism (ESM) 21 Ühtne Kriisilahendusnõukogu (SRB) 22 Muu rahvusvaheline organisatsioon 9 Finantsvahenduse abiettevõtja 23 Varasid hoidev finantsettevõtja ja laenuandja 24 Siin täpsustatakse aruanderea veerus klient toodud kliendi määratlust. Rahaloomeasutused (identifikaatorid 7 grupisisene rahaloomeasutus ja 8 muu rahaloomeasutus ) on ainult need keskpangad, krediidiasutused, rahaturufondid ja muud hoiuseid kaasavad ettevõtjad, mis on kantud Euroopa Keskpanga kodulehel avaldatud Euroopa Liidu rahaloomeasutuste nimekirja. Kliendi täiendava määratluse identifikaatorit 7 grupisisene rahaloomeasutus kasutatakse ainult siis, kui klient on aruandva krediidiasutusega samasse ettevõtjate gruppi kuuluv rahaloomeasutuste nimekirja kantud krediidiasutus. Samaks ettevõtjate grupiks peetakse emaettevõtjat, tütarettevõtjaid ja välisriigis asuvaid filiaale. 8) Noteeringu identifikaatorid Noteeritud 1 Ei ole noteeritud 0 Siin näidatakse, kas aruandereal näidatud aktsiad ja võlaväärtpaberid on noteeritud. Identifikaatorit 1 noteeritud kasutatakse ainult väärtpaberibörsidel noteeritud aktsiate ja võlaväärtpaberite puhul. Ülejäänud varade ja kohustuste ning omakapitali kirje puhul märgitakse identifikaatoriks 0 ei ole noteeritud. 4/9

5 9) Tähtaja identifikaatorid Tähtajata 1 Nõudmiseni 2 Kuni 1 aasta 31 1 kuni 2 aastat 6 2 kuni 5 aastat 24 üle 5 aasta 25 Siin näidatakse vara/kohustuse arvelduskuupäeva ja lepingulise lõppkuupäeva vahe või võlaväärtpaberi puhul kustutustähtaja alusel määratud tähtajavahemik. Laenude puhul määratakse tähtajavahemik samal alusel nagu laenude jääkide aruandes. Omandatud laenu puhul peab tähtaja identifikaator näitama lepingu kogu kehtivuse ajavahemikku alates algse laenu väljastaja (st laenu loovutaja) nõude tekkimisest kliendi suhtes kuni selle lõpliku tagasimaksmiseni, st omandatud laenu tähtaja identifikaator määratakse jätkuvalt, sõltumata laenu omandamise kuupäevast, algse arvelduskuupäeva ja lepingulise lõppkuupäeva vahena. Kui kirjel puudub lepinguline tähtaeg (nt kirjeliikide 27 omakapital, 1 sularaha, 48 rahaturufondi osak, 8 muu investeerimisfondi osak puhul), märgitakse lepingulise tähtaja identifikaatoriks 1 tähtajata. [RT I, , 8 jõust ] 10) Järelejäänud tähtaja identifikaatorid Tähtajata 1 Kuni 1 aasta 31 1 kuni 2 aastat 6 2 kuni 5 aastat 24 5 kuni 10 aastat 9 10 kuni 20 aastat kuni 30 aastat 53 Üle 30 aasta 54 Määramata 0 Siin näidatakse aruandeperioodist kuni laenulepingu lepingulise lõppkuupäevani jäänud ajavahemiku alusel määratud ajavahemik. Järelejäänud tähtaja identifikaator tuleb määrata ainult varade kirjeliikide 45 sündikaatlaen, 47 arvelduskrediit, 49 muu uuenev krediit ja 29 muu laen puhul, kui laenu saaja on 10 kodumajapidamine, 9 kodumajapidamisi teenindav kasumitaotluseta institutsioon, 8 muu mittefinantsettevõtja või 7 riigi või kohaliku omavalitsuse mittefinantsettevõtja. Ülejäänud juhtudel, sealhulgas siis, kui laenu lõppkuupäev on möödunud, märgitakse identifikaatoriks 0 määramata. 11) Hoiuse lõpetamise etteteatamistähtaja identifikaator Kuni 3 kuud 3 Üle 3 kuu 47 Määramata 0 Siin näidatakse hoiuse lõpetamise etteteatamise tähtaeg. Hoiuse lõpetamise etteteatamistähtaja identifikaator määratakse ainult kohustuste ja omakapitali kirjeliikide 34 tähtajaline hoius, 35 säästuhoius, 40 investeerimishoius ja 36 muu hoius puhul hoiuse lõpetamiseks kohustusliku etteteatamistähtaja alusel. Kõigi ülejäänud kirjeliikide 5/9

6 puhul ja juhul, kui eelnimetatud hoiuseliikidel ei ole lõpetamiseks etteteatamistähtaega fikseeritud, märgitakse identifikaatoriks 0 määramata. 12) Intressimäära järgmise ülevaatamiseni jäänud perioodi identifikaatorid Kuni 1 aasta 31 1 kuni 2 aastat 6 2 kuni 5 aastat 24 Üle 5 aasta 25 Määramata 0 Siin näidatakse ajavahemikku aruandeperioodist kuni intressimäära järgmise ülevaatamise tähtajani. Intressimäära järgmise ülevaatamiseni jäänud periood tuleb määrata ainult varade kirjeliikide 45 sündikaatlaen, 46 krediitkaardilaen, 47 arvelduskrediit, 49 muu uuenev krediit ja 29 muu laen puhul, kui laenu saaja on 9 kodumajapidamine, 10 kodumajapidamisi teenindav kasumitaotluseta institutsioon, 8 muu mittefinantsettevõtja või 7 riigi või kohaliku omavalitsuse mittefinantsettevõtja. Ülejäänud juhtudel, sealhulgas siis, kui laenul on fikseeritud intressimäär või kui laenu lõppkuupäev on möödunud, märgitakse identifikaatoriks 0 määramata. 13) Laenu eesmärgi identifikaatorid Kinnisvara soetamine oma tarbeks (v.a eluaseme soetamine/renoveerimine) 15 Eluaseme soetamine/renoveerimine 11 Kaupade ja teenuste soetamine (sh igapäevased arveldused) 12 Muu 24 Määramata 0 Siin näidatakse väljaantud või omandatud laenu eesmärk. Laenu eesmärk tuleb määrata ainult varade kirjeliikide 45 sündikaatlaen, 46 krediitkaardilaen, 47 arvelduskrediit, 49 muu uuenev krediit või 29 muu laen puhul, kui laenu saaja on 10 kodumajapidamine või 9 kodumajapidamisi teenindav kasumitaotluseta institutsioon. Ülejäänud juhtudel märgitakse laenu eesmärgi identifikaatoriks 0 määramata. 14) Tagatise identifikaator I järjekoha hüpoteek 1 Siin näidatakse, kas laenule on seatud tagatiseks I järjekoha hüpoteek. Tagatise liik 1 I järjekoha hüpoteek märgitakse ainult varade kirjeliikide 45 sündikaatlaen, 46 krediitkaardilaen, 47 arvelduskrediit, 49 muu uuenev krediit ja 29 muu laen puhul, kui laenu saaja on 10 kodumajapidamine, 9 kodumajapidamisi teenindav kasumitaotluseta institutsioon, 8 muu mittefinantsettevõtja või 7 riigi või kohaliku omavalitsuse mittefinantsettevõtja. Ülejäänud juhtudel märgitakse identifikaatoriks 0 muu. 15) Mittetehingulise finantsvoo liigi identifikaatorid Hinnamuutusest tulenev ümberhindlus 1 Mahakandmine/arvelevõtmine 3 Ümberklassifitseerimine 4 6/9

7 Siin näidatakse, millise mittetehingulise finantsvoo liigiga on tegemist. Mittetehingulise finantsvoo liigi identifikaatoriks märgitakse 0 muu, kui tegemist on laenude üleandmise tehingu või loovutatud laenu haldurina tegutsemise kajastamisega. Kui aruandes kajastatakse loovutatud laenu haldurina tegutsemisega seotud laenude hinnamuutusest tulenevaid ümberhindlusi või ümberklassifitseerimisi, siis märgitakse identifikaatoris vastavalt 1 hinnamuutusest tulenev ümberhindlus või 4 ümberklassifitseerimine. Identifikaator 1 hinnamuutusest tulenev ümberhindlus hõlmab vara, kohustuse ja omakapitali kirjetel kajastatavaid mittetehingulisi finantsvoogusid, mis on tingitud vastaval kirjel kajastatud instrumentide väärtuse muutusest aruandeperioodil. Identifikaator 3 mahakandmine/arvelevõtmine hõlmab krediidiasutuse bilansist nii finants- kui ka mittefinantsvara osalist või täielikku mahakandmist/arvelevõtmist. Mahakandmine võib olla tingitud deebitori pankrotist või muudest kliendi maksevõimet vähendavatest asjaoludest. Materiaalse ja immateriaalse vara mahakandmise põhjus võib olla tulekahju, üleujutus, vara kasutuskõlbmatuks muutumine jne. Arvelevõtmise põhjus võib olla näiteks vajadus kajastada mahakantud laenu tagatiseks olnud vara bilansis. Kõik mahakandmised tuleb näidata negatiivse summana ja arvelevõtmised positiivse summana. Mahakandmisest/arvelevõtmisest tulenevat mittetehingulist finantsvoogu on kohustuslik näidata ainult varade kirjeliikide 45 sündikaatlaen, 46 krediitkaardilaen, 47 arvelduskrediit, 49 muu uuenev krediit, 29 muu laen, 15 materiaalne ja immateriaalne vara, 16 muu vara ning kohustuste ja omakapitali kirjeliigi 27 omakapital puhul. Identifikaator 4 ümberklassifitseerimine hõlmab ümberklassifitseerimisest (sh aruandlusvigade parandamisest) tulenevaid mittetehingulisi finantsvooge. Ümberklassifitseerimisena tuleb mõista käesoleva aruande identifikaatorite muutusi, mis ei tulene aruandva krediidiasutuse ja kliendi vahelise lepingu muudatustest (nt saadakse lisateavet kliendi institutsionaalse sektori või residentsuse kohta, füüsilisest isikust ettevõtja lõpetab ettevõtlustegevuse, osaku emiteerinud rahaturu- või investeerimisfond muudab investeerimispoliitikat). Kui krediidiasutus ja klient muudavad olemasolevat lepingut või sõlmivad uue lepingu, mille tulemusena varasem leping muutub (nt laenuleping muutub arvelduskrediidi lepinguks või muutub lepinguline tähtaeg), siis käsitatakse seda tehingulise muutusena ning käesolevas aruandes seda ei näidata. 16) Laenu üleandmise liigi identifikaatorid Laenu omandamine 1 Laenu loovutamine 2 Loovutatud laenu haldurina tegutsemine 3 Siin näidatakse, millise laenu üleandmise liigiga on tegemist. Laenu üleandmise liiki on kohustuslik näidata ainult varade kirjeliikide 45 sündikaatlaen, 46 krediitkaardilaen, 47 arvelduskrediit, 49 muu uuenev krediit ja 29 muu laen alla klassifitseeritavate laenude omandamisel ja loovutamisel ning laenude loovutamise järgselt nende haldurina tegutsemisel. Identifikaatoriks märgitakse 1 laenu omandamine, kui aruandev krediidiasutus omandas aruandeperioodil laenu teiselt isikult (sh ostis tagasi väärtpaberistatud laenu), olenemata sellest, kas omandatud laen võetakse arvele või oli juba lähtuvalt raamatupidamise reeglitest eelnevalt arvel aruandva krediidiasutuse bilansis. Identifikaatoriks märgitakse 2 laenu loovutamine, kui aruandev krediidiasutus loovutas (sh väärtpaberistas) aruandeperioodil tema bilansis kajastatud laenu teisele isikule, olenemata sellest, kas loovutatud laen eemaldatakse aruandva krediidiasutuse bilansist 7/9

8 või lähtuvalt raamatupidamise reeglitest jätkatakse selle laenu kajastamist aruandva krediidiasutuse bilansis. Identifikaatoriks märgitakse 3 loovutatud laenu haldurina tegutsemine laenu loovutamise aruandeperioodile järgnevatel aruandeperioodidel, kui aruandev krediidiasutus jätkab tegutsemist loovutatud laenu haldurina, olenemata sellest, kas loovutatud laen eemaldati aruandva krediidiasutuse bilansist või mitte. Identifikaatorit 0 muu kasutatakse, kui tegu on mittetehingulise finantsvoo liigiga 1 hinnamuutusest tulenev ümberhindlus, 3 mahakandmine/arvelevõtmine või 4 ümberklassifitseerimine. 17) Laenu üleandmise bilansis kajastamise identifikaatorid Kajastub bilansis 1 Ei kajastu bilansis 0 Siin näidatakse, kas laenude üleandmine on tehing, mis kajastub aruandva krediidiasutuse bilansis. Identifikaatorit 1 kajastub bilansis kasutatakse, kui laenude omandamisega kaasneb nende arvelevõtmine aruandva krediidiasutuse bilansis ja kui laenude loovutamisega kaasneb nende eemaldamine aruandva krediidiasutuse bilansist. Ülejäänud juhtudel, sealhulgas kui loovutatud laen on jätkuvalt kajastatud aruandva krediidiasutuse bilansis või omandatud laen oli juba eelnevalt kajastatud bilansis või kui tegemist on mittetehingulise finantsvoo kirjega, märgitakse identifikaatoriks 0 ei kajastu bilansis. Loovutatud laenude haldurina tegutsemise korral märgitakse sama identifikaator, kui laenu loovutamise tehingu kajastamisel. 18) Laenu väärtpaberistamise identifikaatorid On väärtpaberistatud 1 Ei ole väärtpaberistatud 0 Siin näidatakse, kas üleantud laenu puhul on tegemist väärtpaberistatud laenuga. Identifikaatorit 1 on väärtpaberistatud kasutatakse, kui on toimunud tehing, millega kaasneb laenu ülekandmine väärtpaberistajale või on omandatud laen väärtpaberistajalt. Ülejäänud juhtudel, sealhulgas kui tegemist on mittetehingulise finantsvoo kirjega, mis ei ole seotud üleantud laenuga, märgitakse identifikaatoriks 0 ei ole väärtpaberistatud. 19) Laenuhaldurina tegutsemise identifikaatorid On laenu haldur 1 Ei ole laenu haldur 0 Siin näidatakse, kas aruandev krediidiasutus kogub üleantud laenude põhisumma tagasimakseid ja intressi kohustatud isikutelt (st tegutseb laenu haldurina) samal ajal, kui laenu omanik on teine isik. Identifikaatorit 1 on laenu haldur kasutatakse, kui laenu loovutamisel aruandev krediidiasutus jätkab tegevust laenu haldurina ja kui laenu omandamisel aruandev krediidiasutus tegutses selle laenu haldurina juba enne selle omandamist. Ülejäänud juhtudel, sealhulgas kui tegemist on mittetehingulise finantsvoo kirjega, mis ei ole seotud üleantud laenuga, märgitakse identifikaatori väärtuseks 0 ei ole laenu haldur. 20) Summa Siin näidatakse mittetehingulise finantsvoo summa (suurenemine pluss- ja vähenemine miinusmärgiga) või laenu üleandmise liigi identifikaatori 1 laenude omandamine ja 2 laenude loovutamine puhul omandamise või loovutamise tehingu eelse lepingulises väärtuses laenu jäägi (st arvestamata sisemise intressimäära mõju, ilma tekkepõhise intressi ja allahindluseta) ja tehingus määratud (ostu või müügi) hinna vahe (tulu pluss- 8/9

9 ja kulu miinusmärgiga). Üleantud laenu liigi 3 loovutatud laenu haldurina tegutsemine korral, kui mittetehingulise finantsvoo liigi identifikaator on 0 muu, märgitakse välja väärtuseks 0. Omakapitali suurenemine/vähenemine näidatakse ainult siis, kui see tuleneb aruande valdkonda kuuluvatest mittetehingulistest finantsvoogudest. Kui omakapital suureneb näiteks aruandeperioodil teenitud intressitulu arvel, siis käesolevas aruandes seda ei näidata. 21) Laenu üleandmise vastaspoole identifikaatorid Väärtpaberistaja 5 Grupisisene rahaloomeasutus 7 Muu rahaloomeasutus 8 Siin näidatakse laenu üleandmistehingu vastaspool. Kui vastaspool ei ole väärtpaberistaja või rahaloomeasutuste nimekirja kantud krediidiasutus või kui tegemist on mittetehingulise finantsvoo kirjega, mis ei ole seotud üleantud laenuga, siis märgitakse identifikaatori väärtuseks 0 muu. Laenu üleandmise vastaspoole identifikaatorit 7 grupisisene rahaloomeasutus kasutatakse ainult siis, kui vastaspool on aruandva krediidiasutusega samasse ettevõtjate gruppi kuuluv rahaloomeasutuste nimekirja kantud krediidiasutus. Samaks ettevõtjate grupiks peetakse emaettevõtjat, tütarettevõtjaid ja välisriigis asuvaid filiaale. 22) Laenu üleandmise vastaspoole riigi kood Siin näidatakse riigi kood laenu üleandmise vastaspoole residentsuse järgi. Kui tegemist on mittetehingulise finantsvoo kirjega, mis ei ole seotud üleantud laenuga, märgitakse riigi koodiks XX. 23) Laenu omandamise või loovutamise väärtus Siin näidatakse identifikaatoritele vastava üleantud laenu omandamise või loovutamise tehingus määratud (ostu või müügi) hind. Laenu omandamise või loovutamise väärtus näidatakse ainult laenu üleandmise tehingu toimumise aruandeperioodil. Mittetehingulise finantsvoo ja laenu üleandmise liigi 3 loovutatud laenu haldurina tegutsemine puhul märgitakse andmevälja väärtuseks 0. 24) Laenu lepinguline jääk Siin näidatakse identifikaatoritele vastava üleantud laenu jääk lepingulises väärtuses (st arvestamata sisemise intressimäära mõju) aruandeperioodi lõpus ilma tekkepõhise intressita. Jääk näidatakse brutopõhimõttel (st ilma allahindluseta). Mittetehingulise finantsvoo kirje puhul ning juhul kui aruandev krediidiasutus ei jätka laenu loovutamisel laenu haldurina, märgitakse andmevälja väärtuseks 0. 9/9