EESTI PANK Maksebilansi aruanne vorm 9 Aruandeperiood:... kvartal Kinnitatud Eesti Panga presidendi 17.03.2006.a. määrusega nr.5 Maksebilansi- ja Kooskõlastatud Statistikaametiga 15.03.2006.a. nr 1.1-3/923 majandusstatistika osakond Alus: riikliku statistika seadus 3 lõige 3 Estonia pst. 13, 15095 Tallinn Eesti Panga seadus 2 lõige tel. 6 60 906 faks 6 60 99; 6 60 1 veebilehekülg: http://www.eestipank.info Teie kontaktisik / andmehaldur: Esitatakse Eesti Pangale hiljemalt 20. kuupäevaks peale aruandeperioodi lõppu Küsitlusvormil kuuluvad tekkepõhiselt kajastamisele kõik ettevõtja poolt aruandeperioodi jooksul sooritatud tehingud, mille teiseks osapooleks on mitteresidentne füüsiline või juriidiline isik. Ettevõtjate poolt esitatud andmed avaldatakse ainult koondnäitajates, identifitseerimist võimaldavate tunnusteta. Eesti Pank kasutab andmeid riigi maksebilansi ja rahvusvahelise investeerimispositsiooni koostamisel ning keegi ei saa neid kasutada järelduste tegemiseks Teie finantsoperatsioonide kohta. Kuna Eesti maksebilansi ja rahvamajandusnäitajate esinduslikkus ja usaldatavus sõltuvad Teie poolt esitatud andmete tõepärasusest, palume vormi täitmisesse suhtuda hoolega. Moonutatud info võib viia ebaõigete majanduspoliitiliste otsusteni. Riikliku statistika seadus 11 1 sätestab vastutuse riiklikeks statistilisteks vaatlusteks kogutavate andmete esitamata jätmise või moonutatult esitamise eest. Enne, kui asute täitma järgnevatel lehekülgedel toodud küsimustikku, palume hoolikalt tutvuda lisas ning küsitlusvormil olevate juhenditega. See hõlbustab Teie tööd. Kontaktaadress: Täitja ees- ja perekonnanimi: Indeks: Täitmise kuupäev: Amet: Telefon: Faks: E-post:
1. VÄLISAKTIVAD / VÄLISNÕUDED Asukohariik Seis eelmise kvartali lõpul Aktsiate ost Aktsiate müük Mitteresidendilt Residendilt Mitte-residendile Residendile kasum/ kahjum kursi-, hinna- ja muudest muutustest 1 2 3 4 5 6 7 9 1.1. Aktsia(osa)investeeringud Seis aruandekvartali lõpul jaotatavad dividendid Kontroll: = 2 + 3 + 4-5 - 6 + 7 10 1.1.1. Tütar- ja sidusettevõtjate aktsiad ja osad (jätkub tabelis 1.1.3) Kas investeeringud tütar- ja sidusettevõtjate aktsiatesse või osadesse on kajastatud soetusmaksumuses? Kajastatakse bilansis olevad, välismaal registreeritud ja reaalselt tegutsevate tütar(sidus)ettevõtjate aktsiad ja osad, millega omatakse hääleõigusega aktsiatest 20% või enam. Eelmiste majandusaastate eest jaotatavad dividendid näidatakse veerus 9. Eraldi tuuakse välja kursi-, hinna- ja muudest muutustest tulenevad ümberhindlused (veerg 7). Asukohariik näidatakse ettevõtjate kaupa (veerg 1). Jah Ei 1.1.2. Muud välismaal registreeritud ettevõtjate aktsiad, osad ning fondiosakud Kajastakse ettevõtja bilansis olevad, välismaal registreeritud ja reaalselt tegutsevate muude ettevõtjate aktsiad ja osad, millega omatakse hääleõigusega aktsiatest vähem kui 20% ning investeerimisfondide osakud. Investeeringult jaotatavad dividendid näidatakse veerus 9. Veerus "Aktsiate müük" (5 ja 6) kajastatakse tehing võõrandamishinnas. Eraldi tuuakse välja kursi-, hinna- ja muudest muutustest tulenevad ümberhindlused (veerg 7). 1.1.3. Tütar- ja sidusettevõtjad välismaal Tütar(sidus)ettevõtja nimetus 1 Osaluse % aktsia(osa)- kapitalis Jooksva aasta kasum (+)/ kahjum (-) majandustegevusest (kumulatiivne) Eelmiste majandusaastate jaotamata kasum (+) / kahjum (-) Tegevusala kood (vt Asukohariik juhendit) 2 3 4 5 6 Veerus 2 näidatakse Teie ettevõtja osalus tütar(sidus)ettevõtja aktsia(osa)kapitalis. Veerus 3 näidatakse tütar(sidus)ettevõtja asukohariik. Veerus 5 näidatakse jooksva majandusaasta tütar(sidus)ettevõtja kumulatiivne kasum või kahjum majandustegevusest (vt juhend "Põhimõisted" ) ja veerus 6 eelmiste majandusaastate jaotamata kasum või kahjum. kasum/ kahjum arvestatud Seis eelmise Nõude Nõude kursi- või hinnamuutusest Seis aruande- intressid/ Asukohariik kvartali lõpul suurenemine vähenemine kvartali lõpul viivised 1 2 3 4 5 6 7 1.2. Raha ja pangakontod välispankades Kontroll: 6 = 2 + 3-4 + 5 Kajastatakse ettevõtja raha ja nõudmiseni hoiused välispankades riikide kaupa ning kassas olev välisvaluuta sümbolite järgi. Veerus 7 kajastatakse pangakontodel arvestatud intressid. 1.3. Nõuded mitteresidentsetele kindlustusvõtjatele Kajastatakse otsesest kindlustustegevusest tulenevad nõuded mitteresidentidest kindlustusvõtjatele ja vahendajatele netosummas, st ebatõenäoliselt laekuvad ja lootusetud nõudesummad on maha arvatud (bilansi aktivakirje "Nõuded otsesest kindlustustegevusest" ). 2
kasum/ kahjum arvestatud Seis eelmise Nõude Nõude kursi- või hinnamuutusest Seis aruande- intressid/ Asukohariik kvartali lõpul suurenemine vähenemine kvartali lõpul viivised 1 2 3 4 5 6 7 Kontroll: 6 = 2 + 3-4 + 5 1.4. Nõuded edasikindlustusest mitteresidentidele 1.5. Investeeringud rahaturuinstrumentidesse Kajastatakse nõuded mitteresidentidele seoses Kajastatakse nõudeid mitteresidentidele edasikindlustusega netosummas, st seoses edasikindlustusega netosummas, st ebatõenäoliselt laekuvad ja lootusetud ebatõenäoliselt laekuvad ja lootusetud nõudesummad on maha arvatud (bilansi aktivakirje nõudesummad on maha arvatud (bilansi "Nõuded edasikindlustusest" ). aktivakirje "Nõuded edasikindlustusest"). 1.5.1. Emiteeritud otseinvesteerija või samasse kontserni kuuluva ettevõtja poolt 1.5.2. Emiteeritud tütar(sidus)ettevõtja poolt Kajastatakse ettevõtja valduses olevad mitteresidentide poolt emiteeritud lühiajalised võlaväärtpaberid, tähtajaga 1 aasta või vähem (diskontovõlakirjad, kommerts- ja finantspaberid, pangavekslid jne.). (vt.juhendit "Põhimõisted" ). Siin kajastatakse ka investeeringud rahaturuinstrumentidesse, mis on seotud investeerimisriskiga elukindlustuslepingutega. Veerus 7 kajastatakse võlaväärtpaberilt aruandekvartali jooksul arvestatud intressid. 1.5.3. Emiteeritud teise mitteresidendi poolt 1.6. Investeeringud võlakirjadesse 1.6.1. Emiteeritud otseinvesteerija või samasse kontserni kuuluva ettevõtja poolt 1.6.2. Emiteeritud tütar(sidus)ettevõtja poolt Kajastatakse ettevõtja valduses olevad mitteresidentide poolt emiteeritud pikaajalised võlaväärtpaberid lepingulise tähtajaga üle ühe aasta. (vt juhendit "Põhimõisted"). Siin kajastatakse ka investeeringud võlakirjadesse, mis on seotud investeerimisriskiga elukindlustuslepingutega. Veerus 7 kajastatakse võlaväärtpaberilt arvestatud intressid. 1.6.3. Emiteeritud teise mitteresidendi poolt 1.7. Antud lühiajalised laenud 1.7.1. Otseinvesteerijale või samasse kontserni kuuluvale ettevõtjale 1.7.2. Tütar(sidus)ettevõtjale Kajastatakse mitteresidentidele antud laenud, mille lepinguline tagasimaksmise tähtaeg on 1 aasta või vähem. Veerus 7 näidatakse laenunõudelt arvestatud intressid. Jooksval majandusaastal saadaolevad pikaajalise laenu tagasimaksed kajastatakse pikaajalise laenu koosseisus. 3
kasum/ kahjum arvestatud Seis eelmise Nõude Nõude kursi- või hinnamuutusest Seis aruande- intressid/ Asukohariik kvartali lõpul suurenemine vähenemine kvartali lõpul viivised 1 2 3 4 5 6 7 Kontroll: 6 = 2 + 3-4 + 5 1.7.3. Teisele mitteresidendile 1.. Antud pikaajalised laenud 1..1. Otseinvesteerijale või samasse kontserni kuuluvale ettevõtjale 1..2. Tütar(sidus)ettevõtjale Kajastatakse mitteresidentidele antud laenud, mille lepinguline tagasimaksmise tähtaeg on üle ühe aasta, koos jooksval majandusaastal saadaoleva tagasimakse osaga. Veerus 7 näidatakse laenunõudelt arvestatud intressid. 1..3. Teisele mitteresidendile 1.9. Tuletisinstrumentidega seotud nõuded Kajastatakse tuletistehingutega seotud nõuded mitteresidentidele riikide lõikes (vt juhendit "Põhimõisted" ). 1.10. Muud nõuded (täpsustage, millised) 1.10.1 Otseinvesteerijale või samasse kontserni kuuluvale ettevõtjale 1.10.2 Tütar(sidus)ettevõtjale Kajastatakse muud nõuded mitteresidentidele (sh viitvõlad), täpsustades sealjuures, millised (näiteks: maksunõuded; tekkepõhiselt arvestatud, kuid laekumata intressid; dividendid jne). 1.10.3 Teisele mitteresidendile 1.11. Põhivara kinnisvarana välismaal Kajastatakse ettevõtja kinnisvara välismaal soetusmaksumuses (materiaalse põhivara rühmast) ja/või õiglases väärtuses (kinnisvarainvesteeringute või pikaajaliste investeeringute rühmast) vastavalt bilansile. Saadaolev rendisumma näidatakse veerus 7. 4
2. VÄLISPASSIVAD / OMAKAPITAL JA VÄLISKOHUSTUSED 2.1. Omakapital 2.1.1. Ettevõtja aktsia(osa)kapital kokku (näidatakse osanike kaupa riikide lõikes, Eesti osanike puhul koondsumma) Eesti Osaluse % aktsia(osa)- kapitalis aruandekvartali lõpu seisuga KOKKU 100% eelmiste majandusaastate eest jaotatavad dividendid Seis eelmise Omakapitali Omakapitali Fondiemissioon Muud Seis aruande- Asukohariik kvartali lõpul suurenemine vähenemine muutused kvartali lõpul 1 2 3 4 5 6 7 9 Kontroll: = 3 + 4-5 + 6-7 Kajastatakse ettevõtja aktsia(osa)kapital nimiväärtuses (sh registreerimata aktsia-(osa)kapital). Veerus 9 näidatakse arvestatud omanikutulu. Tekkepõhiselt arvestatud, kuid maksmata dividendid näidatakse muude kohustuste all (alajaotus 2.9). 2.1.2. Ülekurss KOKKU 2.1.3. Reservid KOKKU 2.1.4. Eelmiste majandusaastate jaotamata kasum/kahjum KOKKU 2.1.5. Aruandeaasta kasum/kahjum KOKKU 2.1.6. Kõrgeimat kontrolli omava üksuse päritoluriik Ülekurss - aktsiate emiteerimisel üle nimiväärtuse saadud summa Kohustuslik reserv ja muud omakapitali reservid Möödunud majandusaastate jaotamata kasum/kahjum Jooksva majandusaasta jaotamata kasum/kahjum Vt juhendist otseinvesteeringud ja kõrgeim kontrolliv üksus kasum/ kahjum arvestatud Seis eelmise Kohustuse Kohustuse kursi- või hinnamuutusest Seis aruande- intressid / Asukohariik kvartali lõpul suurenemine vähenemine kvartali lõpul viivised 1 2 3 4 5 6 7 2.2. Kohustused mitteresidentide ees käsitletud, kuid väljamaksmata nõuete osas 2.3. Kohustused otsesest kindlustusest mitteresidentide ees Kontroll: 6 = 2 + 3-4 Kajastatakse kohustused mitteresidentide ees käsitletud, kuid väljamaksmata nõuete osas. Kajastatakse otsesest kindlustustegevusest tulenevad kohustused mitteresidentide ees (bilansi passivakirje "Kohustused otsesest kindlustustegevusest" ) 2.4. Kohustused edasikindlustusest mitteresidentidele Kajastatakse edasikindlustusest tulenevad kohustused mitteresidentide ees (bilansi passivakirje "Kohustused edasikindlustusest" ) 5
kasum/ kahjum arvestatud Seis eelmise Kohustuse Kohustuse kursi- või hinnamuutusest Seis aruande- intressid / Asukohariik kvartali lõpul suurenemine vähenemine kvartali lõpul viivised 1 2 3 4 5 6 7 Kontroll: 6 = 2 + 3-4 - 5 2.5. Emiteeritud rahaturuinstrumendid 2.5.1. Otseinvesteerija või samasse kontserni kuuluva ettevõtja valduses 2.5.2. Tütar(sidus)ettevõtja valduses 2.5.3. Teise mitteresidendi valduses Kajastatakse ettevõtja poolt emiteeritud mitteresidentide valduses olevad lühiajalised võlaväärtpaberid, tähtajaga 1 aasta ja vähem (diskontovõlakirjad, kommerts- ja finantspaberid, pangavekslid jne). Veerus 7 kajastatakse võlaväärtpaberilt arvestatud intressid (vt juhendit "Põhimõisted" ). Eesti Väärtpaberikeskuses registreeritud rahaturuinstrumentide emissiooni ei tule kajastada. 2.6. Emiteeritud võlakirjad 2.6.1. Otseinvesteerija või samasse kontserni kuuluva ettevõtja valduses 2.6.2. Tütar(sidus)ettevõtja valduses Kajastatakse ettevõtja poolt emiteeritud mitteresidentide valduses olevad pikaajalised võlaväärtpaberid lepingulise tähtajaga üle ühe aasta. Veerus 7 näidatakse võlaväärtpaberilt arvestatud intressid (vt juhendit "Põhimõisted" ). Eesti Väärtpaberikeskuses registreeritud võlakirjade emissiooni ei tule kajastada. 2.6.3. Teise mitteresidendi valduses 2.7. Saadud lühiajalised laenud 2.7.1. Otseinvesteerijalt või samasse kontserni kuuluvalt ettevõtjalt 2.7.2. Tütar(sidus)ettevõtjalt Kajastatakse mitteresidentidelt saadud laenud, mille lepinguline tagasimaksmise tähtaeg on 1 aasta või vähem. Veerus 7 näidatakse laenukohustuselt arvestatud intressid. Jooksval majandusaastal pikaajalise laenu tagasimaksed kajastatakse pikaajalise laenu koosseisus. 2.7.3. Teiselt mitteresidendilt 6
kasum/ kahjum arvestatud Seis eelmise Kohustuse Kohustuse kursi- või hinnamuutusest Seis aruande- intressid / Asukohariik kvartali lõpul suurenemine vähenemine kvartali lõpul viivised 1 2 3 4 5 6 7 Kontroll: 6 = 2 + 3-4 - 5 2.. Saadud pikaajalised laenud 2..1. Otseinvesteerijalt või samasse kontserni kuuluvalt ettevõtjalt Kajastatakse mitteresidentidelt saadud laenud, mille lepinguline tagasimaksmise tähtaeg on üle ühe aasta koos jooksval majandusaastal tagasimakstava osaga. Veerus 7 näidatakse laenukohustuselt arvestatud intressid. 2..2. Tütar(sidus)ettevõtjalt 2..3. Teiselt mitteresidendilt 2.9. Mitteresidentidega sõlmitud elukindlustuslepingute tehniliste eraldiste kogusumma Kajastatakse mitteresidentidest kindlustusvõtjatega sõlmitud elukindlustuslepingute tehniliste eraldiste kogusumma (elukindlustusseltsi passivakirjed "Tehnilised eraldised" ja "Finantskohustused investeerimisriskiga elukindlustuslepingutest" ). Vajadusel võib kasutada hinnangut. 2.10. Tuletisinstrumentidega seotud kohustused 2.11. Muud kohustused (täpsustage, millised) Kajastatakse tuletistehingutega seotud kohustused mitteresidentide ees riikide lõikes (vt juhendit "Põhimõisted" ). 2.11.1 Otseinvesteerijale või samasse kontserni kuuluvale ettevõtjale 2.11.2 Tütar(sidus)ettevõtjale Kajastatakse muud võlad mitteresidentidele (sh viitvõlad), täpsustades sealjuures, millised (näiteks: tekkepõhiselt arvestatud, kuid maksmata intressid; tasumata dividendid; võlad töövõtjale; maksuvõlad jne). 2.11.3 Teisele mitteresidendile 7
3. TULUD / KULUD (TEENUSED) 3.1. Kindlustustegevusega seotud tulud/kulud Tulu / kulu liik 1 SAADAVAD mitteresidentidelt MAKSTAVAD mitteresidentidele KOKKU tuh.kr tuh.kr tuh.kr KOKKU tuh.kr tuh.kr tuh.kr 2 3 4 5 6 7 9 Kajastatakse aruandekvartali jooksul mitteresidentidelt kindlustuslepingute järgselt saadud ja saadaolevad preemiad või preemiate osamaksed otsesest kindlustusest, mille maksetähtaeg kuulub aruandeperioodi (ka kindlustusmaaklerite poolt vahendatud preemiad või preemiate osamaksed esmasest kindlustusest) 3.1.1. Brutopreemiad Tuuakse brutopreemiatest välja kindlustusseltsi agentide ja vahendajate komisjonitasud (kasutage hinnangut) 3.1.1.1. 3.1.2. 3.1.3. 3.1.4. 3.1.4.1. Edasikindlustuse preemiad tegutsemisest edasikindlusandjana ja- võtjana sh komisjonitasud (arvestuslik) Kajastatakse eraldi mitteresidentidelt saadavaid edasikindlustuse preemiad tegutsemisest edasikindlustusandjana ning mitteresidentidele makstavaid edasikindlustuse preemiaid tegutsemisest kindlustusvõtjana. Kajastatakse edasikindlustuse preemiatega seotud saadav ja oletatav (hinnanguline) mitteresidendist kindlustusseltsile makstav komisjonitasu brutona (st ei saldeerita). Edasikindlustusega seotud komisjonitasud Kajastatakse eraldi mitteresidendist kindlustusandjatelt saadavaid ning mitteresidendist kindlustusvõtjatele makstavaid otsesest või edasikindlustusest tulenevaid kahjunõudeid ja edasikindlustuslepingutest tulenevaid nõudeid. Kahjunõuded ja elukindlustuslepingutsest tulenevad nõuded Kajastatakse elu- ja kahjukindlustuse nõuetes sisalduv käsitluskulude summa (kasutage hinnangut). sh käsitluskulud (arvestuslik) Kajastatakse muud kindlustustegevusega seotud mitteresidentidelt saadavad ning mitteresidentidele makstavad summad, mis ei kajastunud eelnevatel kindlustustegevusega seotud tulu/kulu kirjetel (täpsustage, millised). 3.1.5. Muud (täpsutage, millised).
3.2. Teenuste müük mitteresidentidele / ost mitteresidentidelt (va kindlustus) Järgnevat tabelit täites valige teenuste nimekirjast vastava teenuse numbrikood ja kirjutage see veergu 1. Sellega on Teie poolt deklareeritava teenuse liik määratud. Veerus "Riik:" näidake, millise riigiga teenuse ost ja/või müük on toimunud ning veerus "tuh.kr:" summa, mille ulatuses tehing toimus. Teenuste kirjeldused leiate juhendist. 4 - Posti- ja kullerteenused 10 - Raamatupidamis- ja audiitorteenused 25 - Turundus- ja reklaamiteenused ning avaliku arvamuse uuringud 5 - Telekommunikatsiooniteenused 11 - Konsultatsiooni- ja juhtimisteenused 2 - Muud teenused (täpsustage, millised) 6 - Arvutiteenused 12 - Teadus- ja arendusteenused 7 - Informatsiooniteenused 13 - Juriidilised teenused - Finantsteenused 22 - Autoriõigustasud Mitteresidentidele MÜÜDUD teenused Teenuste klassifikaator: Mitteresidentidelt OSTETUD teenused KOOD KOKKU tuh.kr tuh.kr tuh.kr tuh.kr tuh.kr KOKKU tuh.kr tuh.kr tuh.kr tuh.kr tuh.kr 1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 Riik: Riik: Riik: Riik: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: Riik: Riik: Riik: Riik: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: Riik: Riik: Riik: Riik: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: Riik: Riik: Riik: Riik: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: Riik: Riik: Riik: Riik: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: Riik: Riik: Riik: Riik: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: 9
4. KAUPADE MÜÜK MITTERESIDENTIDELE / OST MITTERESIDENTIDELT JA MUUD TULUD / KULUD 4.1. Kaupade müük mitteresidentidele/ost mitteresidentidelt Müüdud kaubad 4.2. Arvestatud töötasu Ostetud kaubad Kajastatakse ettevõtja poolt mitteresidentidele müüdud ning mitteresidentidelt ostetud kaubad. 4.2.1. 4.2.2. SAADAVAD mitteresidentidelt MAKSTAVAD mitteresidentidele KOKKU tuh.kr tuh.kr tuh.kr KOKKU tuh.kr tuh.kr tuh.kr Tulu / kulu liik 1 2 3 4 5 6 7 9 Kajastatakse välistöötajatele (mitteresidentidele) arvestatud ja mitteresidentidelt saadud töötasu. tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: Arvestatud töötasu (bruto) Kajastatakse Eestis üle 1-aastase töölepingu alusel töötanud välisriikide kodanikele arvestatud töötasu. Eestis üle1-aastase töölepingu alusel töötanud välistöötajatele Riik: Riik: Riik: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: 4.3. Muud kvartali jooksul arvestatud tulud/kulud 4.3.1. Muud (täpsustage, millised). SAADAVAD mitteresidentidelt MAKSTAVAD mitteresidentidele KOKKU tuh.kr tuh.kr tuh.kr KOKKU tuh.kr tuh.kr tuh.kr Tulu / kulu liik 1 2 3 4 5 6 7 9 Kajastatakse muud mitteresidentidelt(-le) saadavad (makstavad) äritulud ja -kulud (täpsustage, millised). tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: 4.3.2. Kajastatakse residendist ettevõtja aktsiate või osade müük või ost (võõrandamishind või soetusmaksumus) Aktsiad või osad tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: tuh kr: Ettevõtja nimetus ja registrikood, kelle aktsiad või osad võõrandati või soetati Teie märkused, ettepanekud, kommentaarid: Ettevõtja juht: (allkiri) Täitja: (allkiri) TÄNAME TEID! 10
VORMI TÄITMISE JUHEND (Maksebilansi aruanne - vorm 9) ARUANDE TÄITMISEL PALUME LÄHTUDA KONSOLIDEERIMATA MAJANDUSARUANNETEST NETOARVESTUSTE KEELD Varade ja kohustuste vahelist ning tulude ja kulude vahelist saldeerimist ning muid netoarvestusi ei tehta. TEKKEPÕHINE ARVESTUSPRINTSIIP Aruande täitmisel tuleb lähtuda tekkepõhisest arvestusest. Majandustehingud tuleb kajastada ajahetkel, kui need on toimunud, sõltumata sellest, kas raha on tegelikult laekunud või makstud (Raamatupidamise seadus 5, lg. 2). VÄLISVALUUTA ÜLEVIIMINE EESTI KROONIDESSE JA KURSIVAHED Aruande kõik rahalised näitajad esitatakse tuhandetes kroonides. Välisvaluutas toimunud tehingud hinnatakse ümber operatsioonipäeval kehtiva valuutakursi järgi. Veerus "realiseerimata kasum/kahjum kursi- ja hinnamuutustest" näidatakse valuuta ümberhindlusest tekkinud tulu (+) või kulu (-). PÕHIMÕISTED ARHITEKTUURILINE JA MUU INSENER-TEHNILINE TEENUS - projekteerimine, planeerimine ja projekti järelvalve, ülevaatus, kaardistamine, toodete testimine ja sertifitseerimine jms. ARVUTITEENUS - andmebaaside kasutamine ja arendamine, andmetöötlus ja programmeerimine, riistvarakonsultatsioonid, tarkvara juurutamine jms. AUDIOVISUAALNE TEENUS - filmide, raadio- ja televisiooniprogrammide tootmine ja muusikaprogrammide lindistamine (sh esinemistasud). AUTORIÕIGUSE MÜÜK / SOETAMINE - maksed autoriõiguste (patendid, kaubamärgid, frantsiisid jmt) omandamise või sellest loobumise eest. EHITUSTEENUS EESTIS - ehitusteenus Eestis ehitataval objektil. EHITUSTEENUS VÄLISMAAL - ehitusteenus välismaal ehitataval objektil. FINANTSTEENUS pangateenus ning teenustasu, mis saadakse finantsvarade vahendamisest ja haldamisest. FONDIEMISSIOON - aktsiakapitali suurendamine aktsiaseltsi omakapitali arvel sissemakseid tegemata aktsiate arvu või olemasolevate aktsiate nimiväärtuse suurendamise teel. INFOAGENTUURIDE TEENUS - uudisteagentuuride teenus. JÄÄTMEKÄITLUS JA SAASTE LIKVIDEERIMINE - jäätmete ümbertöötlemine ja utiliseerimine. KAPITALIRENT (FINANTSLIISING) - laen (renditehing) vara soetamiseks tingimusel, et rendiobjekt jääb vara maksumuse ja intresside kustutamiseni rendileandja omandusse. KASUM / KAHJUM MAJANDUSTEGEVUSEST konsolideeritud kasum (+) või kahjum (-) äritegevusest, millest on maha arvatud finantsvarade allahindlussummad, sealhulgas ebatõenäoliselt laekuvad summad ning realiseerimata kasum ja kahjum hinna- ja kursimuutustest. Jooksva aasta majanduskasum näidatakse kumulatiivselt (kasvavalt). KASUTUSRENT (KASUTUSLIISING) - renditehing, kus rentnik kasutab lepinguperioodi kestel vara ning lepingu lõppedes tagastab selle rendileandjale. KONSULTATSIOONI- ja JUHTIMISTEENUS - juhtimiskonsultatsioonid ja - nõuanded, mainekujundus ning maksualane konsultatsioon jms. KONTROLL (VALITSEV MÕJU) ETTEVÕTJA MAJANDUSTEGEVUSE ÜLE võime otsustada teise ettevõtja (tütarettevõtja) finants- ja äripoliitika üle (vt näidet). KONTSERN - ettevõtjate ühendus (konsolideerimisgrupp), kus emaettevõtjal (konsolideerival üksusel) on üks või rohkem tütarettevõtjat (konsolideeritavat üksust) ning ta omab igas tütarettevõtjas häälteenamust (üle 50%). KÕRGEIM KONTROLLIV ÜKSUS - ettevõtja, kes kontrollib teise ettevõtja finants- ja äritegevust, omades otseselt või kaudselt enam kui poole hääleõiguslikest aktsiatest, ja kes ei ole kontrollitav mõne teise ettevõtja poolt (vt näidet). LÜHIAJALINE LAEN - laen, mille lepinguline tagasimaksmise tähtaeg on 1 aasta või vähem. MITTERESIDENT - välismaal registreeritud juriidiline või füüsiline isik, kelle alaline elukoht on mõnes teises riigis, mitte Eestis. Mitteresidentsete ettevõtjate Eestis asuvad filiaalid ja tütarettevõtjad on Eesti residendid. Analoogselt, Eesti ettevõtjate välismaal asuvad filiaalid ja tütarettevõtjad on Eesti suhtes mitteresidendid. Välisriikide saatkonnad või Eestis resideeruvad muud välismaised riigiorganid on mitteresidendid. MUU AUTORIÕIGUSTASU - maksed autoriseeritud immateriaalse vara (patendid, kaubamärgid jmt) kasutamise eest (va frantsiisid jmt). MUUD TEENUSED - kõik eel- ja allpool mittekirjeldatud teenused. OTSEINVESTEERIJA - osanik (füüsiline või juriidiline isik), kellele kuulub ettevõtja aktsia(osa)kapitalist 20% või enam. Otseinvesteerija on põhiaktsiate omanik. OTSEINVESTEERINGUD investeeringud otseinvesteeringusuhetes olevate ettevõtjate vahel, kus otseinvesteerija omab otseselt või kaudselt tütar- või sidusettevõtjas olulist osalust (enam kui 20%) PIKAAJALINE LAEN - laen, mille lepinguline tagasimaksmise tähtaeg on üle ühe aasta. POSTI- JA KULLERTEENUS - postisaadetiste pakkimine, lähetamine, transport ja kättetoimetamine, postkastide rent jmt. RAAMATUPIDAMIS- JA AUDIITORTEENUS - raamatupidamis- ja finantsarvestus ning auditeerimine. RAHATURUINSTRUMENT rahaturul kaubeldav kõrge likviidsuse ning madala intressi- ja krediidiriskiga reeglina alla üheaastase tähtajaga võlakohustus. REALISEERIMATA KASUM / KAHJUM KURSI- VÕI HINNAMUUTUSTEST - turuhinna ja valuutakursi muutustest ning ka ümberhindlusest tingitud kasumid (+) või kahjumid (-) ning ebatõenäoliselt laekuvad summad (nn mittetehingulised summad). SIDUSETTEVÕTJA - äriühing, kus teine ettevõtja omab osaniku või 11
aktsionärina lepingu alusel või ilma selleta 20%-50% tema hääleõigusega aktsiatest või osadest. TEADUS- JA ARENDUSTEENUS - teadus- ja rakendusuuringud, toote- või protsessiarendus ja -uuringud ning tehniline tugiteenus. TELEKOMMUNIKATSIOONITEENUS - tele- ja raadiotranslatsioon, telegraafiside, teleksi- ja faksiside, satelliit- ja kaabeltelevisioon, elektronpost jms. TULETISINSTRUMENT - mingi finantsinstrumendi, indeksi või kaubaga seotud väärtpaber, mis võimaldab finantsriskidega kauplemist turul, so õigus või kohustus osta, müüa või vahetada mingit finantsvara tulevikus kokkulepitud hulgal ja hinnaga (optsioon, forward, SWAP, futuur jmt). TURUNDUS- JA REKLAAMITEENUS NING AVALIKU ARVAMUSE UURING - reklaami tellimine, messid, näituseteenused, turu- ja avaliku arvamuse uuring. TÜTARETTEVÕTJA - äriühing, kus emaettevõtja omab selle osaniku või aktsionärina lepingu alusel või ilma selleta valitsevat mõju. VÕLAKIRI reeglina pikaajaline (lunastamistähtaeg üle ühe aasta) nõudeõigust tõendav väärtpaber, mis sisaldab laenuvõtja kohustust maksta laen kokkulepitud tähtajal laenuandjale tagasi ning tasuda intressid. VÄLISAKTIVAD / VÄLISNÕUDED JA VÄLISPASSIVAD / VÄLISKOHUSTUSED - nõuded ja kohustused, mille vastaspooleks on mitteresidendid. NÄIDE kontsernisiseste otseinvesteeringusuhete ja investeeringute kajastamise kohta Eesti ettevõtja seisukohast Rootsi 40% 60% Rootsi ettevõtja X Soome 75% 7% 20% 60% EESTI Iirimaa Saksamaa Kasahstan 30% 100% 100% 60% 25% Läti Leedu USA Austria Venemaa 100% 21% Ukraina Küpros Otseinvesteeringusuhted: Eesti ettevõtja kuulub kontserni, mille peakontor on registreeritud Rootsis. Eesti otseinvesteerija on ühisettevõtja, kellel on kaks osanikku Soomes ja Rootsis ja kes on Eesti ettevõtjale kaudsed otseinvestorid. Eesti ettevõtja majandustegevust kontrollib Soome otseinvesteerija, kes omab enamusosalust. Tema asukohariik kajastatakse alajaotuses 2.1.6. Eesti otsene tütarettevõtja on Leedus ja sidusettevõtja Lätis. Kaudselt omab Eesti sidusettevõtjat Küprosel ja kuna Läti sidusettevõtja omab tütarettevõtjat Ukrainas, siis kaudselt omab Eesti ka sidusettevõtjat Ukrainas. Otseinvestori X otsene sidusettevõtja asub Saksamaal ja kaudne sidusettevõtja Venemaal. Kuna Saksamaa sidusettevõtjal on Austrias tütarettevõtja, siis kaudselt omab ka otseinvestor X Austrias sidusettevõtjat. Investeeringute kajastamine aruandevormil: Kuna Iirimaal asuvas ettevõtjas on otseinvesteerija X osalus alla 20%, siis Eesti ettevõtja tehingud Iirimaa ja USA ettevõtjatega ei ole otseinvesteeringud ning need kajastatakse teiste mitteresidentidega toimunud tehingute alajaotustes. Kapitalivood otseinvesteerija X, kaudsete otseinvestoritega Soomest ja Rootsist ning samasse kontserni kuuluvate teiste ettevõtjatega Saksamaal, Austrias, Kasahstanis ja Venemaal kajastatakse alajaotustes tehingud otseinvesteerijatega ja samasse kontserni kuuluvate ettevõtjatega. Kapitalivood sidusettevõtjatega Lätis, Küprosel ja Ukrainas ning tütarettevõtjaga Leedus kajastatakse alajaotustes tehingud tütar(sidus)ettevõtjatega. TEGEVUSALADE KLASSIFIKAATOR A C D 1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D D9 D10 D11 E F G H I1 I2 I3 I4 I5 I6 J1 J2 J3 J4 K1 K2 K3 K4 K5 K6 L Põllumajandus ja kalandus Kaevandamine ja turba tootmine Toiduainete ja jookide tootmine Tekstiili- ja rõivatootmine Puidutöötlemine ning puit- ja korktoodete tootmine Koksi, puhastatud nafta ja põlevkivisaaduste ning tuumakütuse tootmine Kemikaalide ja keemiatoodete tootmine Metallitootmine Mehhaaniliste seadmete tootmine Elektrimasinate ja -aparaatide tootmine Raadio- televisiooni- ja sideseadmete ja -aparatuuri tootmine Transpordivahendite tootmine Muu töötlev tööstus Elektrienergia-, gaasi-, auru- ja kuumaveevarustus Ehitus Hulgi- ja jaemüük Hotellid ja restoranid Maismaatransport, torutransport Veetransport Õhutransport Transpordi abitegevused, reisibüroode tegevus Posti- ja kullerteenistus Telekommunikatsioon Krediidiasutused ja rahaloomega seotud tegevus Finantshaldustegevus Kindlustus Muu finantsvahendus Kinnisvaraalane tegevus Arvutiteenindus Teadus- ja arendustegevus Äri- ja juhtimisalased konsultatsioonid Valdusfirmade tegevus Reklaamindus Muu äritegevus 12